Crédit d’Impôt Transition Energétique CITE 2024 : bénéficiaires, montant

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Depuis le 1er janvier 2021, le Crédit d'Impôts Rénovation Énergétique a été remplacé par le dispositif MaPrimeRenov. À quelques exceptions près : en 2024, le Crédit d'impôt transition énergétique reste actif pour certaines opérations, notamment la rénovation de logements en zones tendues ou dégradées et pour l'installation des bornes de recharges. À compter du 1er janvier 2024, le montant de la déduction fiscale pour l'installation de bornes de recharge pour véhicules électriques est passé à 500 €, contre 300 € en 2023. Découvrez les détails du crédit d'impôt en 2024 et les alternatives pour financer vos travaux de rénovation énergétique.

⭐Crédit d'impôt en 2024
Réduction d'impôtMontantTravaux éligiblesConditions
Dispositif Denormandie
  • 21% de réduction des travaux effectués.
  • Logement à rénover en zone tendue ou dégradée.
  • Obligations de louer le logement pendant 6 à 12 ans.
  • Travaux représentent 25 % du coût total de l'opération.
  • Plafonnement de l'aide à 63 0000€.
Dispositif Malraux
  • 30% de réduction des travaux effectués.
  • Rénovation d'immeuble situé en zone dégradée ou sur site "patrimoine remarquable".
  • Obligations de louer le logement pendant 9 ans.
  • Plafonnement de l'aide à 120 0000€ pendant 4 ans.
Borne de recharge
  • 500 € par équipement.
  • Installation de bornes de recharge pour voiture électrique.
  • En 2024, l'aide est octroyée pour les bornes de recharge pilotables.
  • Plafond de 500 € par équipement.

Fini le Crédit d'impôt CITE, place à MaPrimeRenov' Depuis le 1er janvier 2021, le Crédit d'Impôt pour la Transition Énergétique (CITE) a été remplacé par MaPrimeRenov'. Le CITE s'applique toujours dans les villes en zone tendue ou dégradées et sur les bornes de recharge.


Quels sont les travaux éligibles au Crédit d’impôt pour la rénovation énergétique ?

Le crédit d'impôt pour la transition énergétique (CITE), instauré en septembre 2014 pour encourager les travaux d'amélioration énergétique, a été remplacé le 1er janvier 2021 par la prime MaPrimeRénov, simplifiant ainsi l'accès aux aides et aux démarches.

Le crédit d'impôt reste toutefois d'actualité pour quelques opérations spécifiques telles que :

  • La rénovation de logements en zone tendue ou dégradée (tendue = zone où la demande en logements excède l'offre disponible et zone dégradée = zone présentant des manquements à l'hygiène - sanitaires, eaux, ventilation)
  • La rénovation d'immeuble situé en zone dégradé ou sur site "patrimoine remarquable".
  • L'installation de bornes de recharge pour une voiture électrique.

Dans cet article, découvrez les informations essentielles pour déduire vos travaux de rénovation énergétique de vos impôts, ainsi que des solutions de remplacement après la suppression du CITE, pour l'acquisition de chauffages utilisant les énergies renouvelables comme le bois, les panneaux solaires, etc..

🚗Crédit d'impôt pour l'installation d'une borne de recharge pour une voiture électrique en 2024

Les contribuables ont la possibilité de profiter du crédit d'impôt pour les coûts liés à l'installation de bornes de recharge destinées aux véhicules électriques. Cette mesure s'applique pour :

  1. Les propriétaires  ;
  2. Les locataires  ;
  3. Les occupants à titre gratuit.

Depuis le 1er janvier 2024, le crédit d'impôt s'applique aux bornes de recharge "pilotables".

En 2024, le crédit d'impôt est réservé aux bornes de recharge "pilotables", offrant la possibilité de planifier la recharge à distance pour une gestion optimale en fonction des besoins, évitant ainsi les pics de consommation. Les bornes de recharge achetées en 2023, qui ne sont pas pilotables, restent éligibles au crédit d'impôt (au montant applicable en 2023).

Le crédit d'impôt pour les bornes de recharge consiste en un crédit d'impôt de 75% du montant des dépenses plafonné à 500€ par station de charge. Le montant est calculé sur la facture TTC de l'installation de la borne électrique, pose et matériel compris. L'aide s'applique de la façon suivante  :

  1. Une personne seule peut bénéficier du crédit d'impôt pour une station de recharge seulement (deux dans le cas d'une résidence secondaire)  ;
  2. Les couples, peuvent bénéficier de deux stations de recharge (quatre s'ils possèdent une résidence secondaire).

Cette dépense doit être effectuée entre le 1er janvier 2024 et le 31 décembre 2025.

Récap : le crédit d'impôt pour l'installation d'une station de recharge pour véhicule électrique
Travaux éligiblesConditions
Borne de recharge
  • La déduction fiscale est égale à 75% du montant.
  • Le demandeur est fiscalement domicilié en France.
  • La borne de recharge électrique est pilotable à distance.
  • Les dépenses sont limitées à 500€/ personne et station de charge.
  • La facture indique le lieu de résidence, les caractéristiques du système installé et le montant TTC.

Le crédit d'impôt est cumulable avec la prime Advenir pour l'installation d'une borne de recharge  !

Jusqu'à 50 % des frais de matériel et d'installation sont pris en charge par la prime Advenir pour l'installation d'une borne de recharge individuelle. En 2023, le plafond de cette somme s'élevait à 960 € HT (avec une TVA de 5,5 %) par station de recharge, mais en 2024, ce plafond a été réduit à 600 € HT.

🏢Rénovation énergétique : les travaux donnant droit au crédit d'impôt en 2024 ?

En 2024, certaines opérations liées à la rénovation énergétique continuent de permettre des avantages fiscaux, notamment  :

  • Le Dispositif Denormandie pour la rénovation d'un logement situé en zone tendue ou dégradée. Cette déduction d'impôt sera valide jusqu'au 31 décembre 2026.
  • Le Dispositif Malraux pour la rénovation d'un immeuble situé en zone dégradé ou sur site "patrimoine remarquable". Cette version du dispositif est sans limite de temps, valable au-delà de 2024.
Travaux éligibles au crédit d'impôt pour travaux de rénovation énergétique
DispositifMontantTravaux autorisésConditions
Dispositif Denormandie 
  • Location 6 ans  : 12% de baisse d'impôt du prix du bien
  • Location 9 ans  : 18% de baisse d'impôt du prix du bien
  • Location 12 ans  : 21% de baisse d'impôt du prix du bien
  • Isolation des murs, combles et toitures
  • Isolations des fenêtres
  • Changement de chaudière
  • Changement de production d'eau chaude
  • Autres travaux permettant d'améliorer la performance d'au moins 30%
  • Être loué pour une durée de 6, 9 à 12 ans.
  • Être loué non-meublé pour un usage de résidence principale.
  • Être loué pour un loyer inférieur à certains plafonds (voir montants des loyers fixés par l'ANIL).
  • Être dans une zone nécessitant une réhabilitation majeure.
Dispositif Malraux 
  • Réduction d’impôt de 30 % sur les travaux effectués, pendant 4 ans.
  • Travaux de rénovation.
  • Travaux de restauration.
  • Propriétaire domicilié en France (ou via SCI).
  • Plafonnement du montant TTC des travaux : 120 000 €.
  • L'immeuble est situé dans une zone QAD, AMVAP, ZPPAUP ou secteur sauvegardé**.

Retrouvez toutes les conditions d'accès sur le site du gouvernement lié au dispositif Malraux !

Bon à savoir : Les passoires thermiques seront bientôt interdites à la location !

Dans le cadre de la loi Climat et Résilience, les propriétaires de logements ne pourront plus louer ou en renouveler le bail d'une "passoire thermique", c'est-à-dire portant l'étiquette G,E et F sur diagnostic de performance énergétique (DPE). À partir de 2025, cette interdiction concernera tous les logements classés G. En 2028, tous les logements classés F sur le DPE seront aussi interdits à la location. En 2034, les habitations classées E verront également leur mise en location interdite. La réalisation de travaux de rénovation énergétique est donc essentielle.

🌞Crédit d'impôt pour l'installation de panneaux photovoltaïques en 2024

Le crédit d'impôt transition énergétique (CITE) offrait une réduction d'impôt de 30% pour l'installation de panneaux solaires. Ce crédit d'impôt a été remplacé par l'aide MaPrimeRenov'. MaPrimeRénov' offre des aides particulières pour l'achat d'équipements utilisant l'énergie solaire, tels qu'un chauffe-eau solaire ou un système solaire combiné.

Les détails sur les montants de ces aides sont les suivants  :

Le crédit d'impôt pour l'installation d'un système solaire
Travaux éligiblesMa Prime Renov' (ex CITE)
Chauffe-eau solaire individuel
  • Ressources très modestes : 4 000€
  • Ressources modestes : 3 000€
  • Ressources intermédiaires : 2000€
  • Ressources supérieurs : non éligible.
Système solaire combiné (chauffage et eau chaude)
  • Ressources très modestes : 10 000€
  • Ressources modestes : 8 000€
  • Ressources intermédiaires : 4 000€
  • Ressources supérieurs : non éligible.

Quelles sont les conditions d'éligibilité à la PrimeRénov' ?

Pour bénéficier de la PrimeRénov' pour l'installation d'un équipement solaire, vous devez remplir certaines conditions dont la plus limitante : le revenu. Pour retrouve les montants associés à la PrimeRénov, consultez notre article lié aux plafonds de l'ANAH.

♨️Crédit d'impôt pour l'achat d'une pompe à chaleur ou d'une climatisation réversible en 2024

La climatisation réversible, n'est pas éligible au crédit d'impôt ni aux nouvelles aides de l'Etat. Cependant, elle peut l'être si vous décidez d'acquérir une pompe à chaleur. À ce jour, deux types de pompes à chaleur permettent d'avoir une fonction réversible  : la pompe à chaleur air-eau et la pompe à chaleur air/air. Les aides sont ciblées sur les types de pompes à chaleur suivantes  :

  • Pompes à chaleur air-eau.
  • Pompe à chaleur air-air.

Ainsi, seules les pompes à chaleur air-eau sont admissibles aux aides de l'Etat, offrant ainsi la possibilité d'obtenir une climatisation réversible tout en profitant d'un système de chauffage hautement efficace et économe en énergie.

Découvrez toutes les aides disponibles pour l'achat d'une pompe à chaleur dans le cadre de la rénovation énergétique  !

🔥Peut-on déduire une chaudière ou un poêle à bois des impôts ?

Initialement, le crédit d'impôt pour l'achat d'un poêle à bois offrait une réduction fiscale de 30%. Cette aide a été supprimée et a été remplacée par la PrimeRénov'. À présent, la PrimeRénov' est dirigée vers  :

  • Chaudières fonctionnant aux énergies renouvelables (biomasse, énergie solaire, air…).
  • Chaudières fonctionnant aux énergies fossiles (gaz, fioul et charbon).
Les travaux énergétiques éligibles à des aides financières
Les équipementsMa Prime Renov' (ex CITE)
Poêle à bois
  • Ressources très modestes  : 2 500€
  • Ressources modestes  : 2 000€
  • Ressources intermédiaires : 1 000€
  • Ressources supérieurs : non éligible

Détail des tranches de revenus

Poêle à granulés
  • Ressources très modestes  : 2 500€
  • Ressources modestes  : 2 000€
  • Ressources intermédiaires  : 1 000€
  • Ressources supérieurs  : non éligible

Détail des tranches de revenus

En plus de la PrimeRénov', il est existe différentes aides pour acquérir un poêle à bois ou une chaudière à bois  :

Attention les chaudières à gaz, fioul ou à charbon ne sont pas éligibles aux aides !

Les chaudières jugées polluantes, c'est-à-dire fonctionnant aux énergies fossiles ne sont pas subventionnées par les aides de l'Etat. Seuls les appareils fonctionnant aux énergies renouvelables (bois, énergie solaire, aérothermie) sont éligibles aux aides de l'État pour la rénovation énergétique.

🚪Crédit d'impôt pour l'isolation de mes fenêtres, volet roulant et porte d'entrée ?

Les travaux concernant les portes d'entrée et les volets isolants étaient éligibles au crédit d'impôt (jusqu'à 30% de réduction). À présent, d'autres aides ont remplacé le crédit d'impôt telles que  :

  1. Le chèque énergie (de 48 à 277€).
  2. La Prime Rénov.

Pour l'aide MaPrimeRénov', voici les montants attribués en 2024 :

Travaux d'isolation éligibles aux aides de  l'État
Les équipementsMa Prime Renov' (ex CITE)
Fenêtres en double-vitrage
  • Ressources très modestes : 100€ par équipement
  • Ressources modestes : 80€ par équipement
  • Ressources intermédiaires : 40€ par équipement
  • Ressources supérieurs : non éligible

Détail des tranches de revenus

💦Le remplacement d'un ballon d'eau chaude est-il déductible des impôts ?

Auparavant, les ballons d'eau chaude n'étaient pas éligibles au Crédit d'Impôt pour la Transition Énergétique (CITE). Désormais, les chauffe-eaux thermodynamiques sont éligibles à des aides financières dans le cadre du programme Ma Prime Renov'. Les spécificités de ces aides sont les suivantes  :

Montant de l'aide pour l'achat d'un chauffe-eau thermodynamique
Les équipementsMa Prime Renov' (ex CITE)
Chauffe-eau thermodynamique
  • Ressources très modestes : 1 200€
  • Ressources modestes : 800€
  • Ressources intermédiaires : 400€
  • Ressources supérieurs : non éligible

Détail des tranches de revenus

Qui peut bénéficier du Crédit d’impôt pour la transition énergétique ?

Autrefois, le crédit d'impôt était accordé uniquement aux propriétaires occupants ou bailleurs à revenus modestes. À présent, il est accessible à tous les propriétaires occupants ou bailleurs, quel que soit leur niveau de revenu, sans aucune condition de revenus.

Ainsi, les particuliers pouvant bénéficier du crédit d'impôt sont :

  • Les locataires  ;
  • Les propriétaires  ;
  • Les occupants à titre gratuit.

L'unique condition pour bénéficier du crédit d'impôt est d'être fiscalement domicilié en France.

rénovation énergétique

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Avance VS versement direct : quand et comment est versé le crédit d'impôt ?

Le crédit d'impôt pour les travaux de rénovation énergétique fonctionne en soustrayant directement du montant de l'impôt sur le revenu le crédit auquel vous êtes éligible. Cette déduction réduit le montant de l'impôt à payer, et si le crédit excède l'impôt dû, il peut être remboursé par l'administration fiscale sous forme de versement.

En bref, vous devez avancer la somme d'argent, et le remboursement sera automatiquement effectué au moment de la déclaration fiscale pour l'année N.

Je paie la somme, puis une déduction est effectuée !

Prenons exemple avec les bornes de recharge, le crédit d'impôt est égal à 75 % du montant des dépenses engagées, dans la limite de 500 euros par système de charge. Cela signifie que si vous avez effectué des dépenses admissibles pour l'achat ou l'installation d'un tel système de charge, vous pouvez déduire 75 % de ces dépenses de votre impôt sur le revenu. Par exemple, si vous avez dépensé 600 euros pour un système de charge, vous pouvez déduire 75 % de ces 600 euros, soit 450 euros, de votre impôt sur le revenu.

Étapes à suivre pour déclarer mes travaux de rénovation déductibles de mes impôts ?

démarches crédit d'impôt

La démarche à effectuer afin de pouvoir bénéficier du Crédit d’impôt se font lors de la déclaration des revenus. Dans la plupart des cas, le formulaire à remplir est le formulaire 2042. Pour les travaux de rénovation énergétique, il faudra indiquer sur la déclaration de revenus  :

  • Le type de travaux effectués  ;
  • La somme totale TTC.

Les frais de main d’œuvre ne sont pas compris pour les travaux d’isolation. Il est donc important que les factures soient différentes pour le matériel et pour la main d’œuvre ! Les factures doivent indiquer ces informations essentielles :

  • Le lieu où sont réalisés les travaux  ;
  • La date de la visite obligatoire préalable des travaux  ;
  • La qualification « Reconnus garant de l’environnement » (RGE) de l’entreprise en charge des travaux  ;
  • Les caractéristiques techniques concernant les matériaux et les équipements utilisés, ainsi que leurs montants.

Conserver les factures de vos travaux de rénovation !

Les justifications des dépenses ne sont pas à transmettre lors de la déclaration d’impôts. Néanmoins, il est important de garder ses factures en cas de contrôle fiscal..

Toutefois, les procédures diffèrent d'une démarches à une autre. Voici une synthèse des étapes essentielles à suivre pour bénéficier de votre réduction d'impôt  :

Démarches crédit d'impôt pour les bénéficiaires en 2024

Travaux à déduire de vos impôts

Ligne impôt

Travaux d'isolation
  • Ligne 7AC/7AL de la déclaration 2042 RICI.
Installation d'une borne de recharge
  • Ligne 7ZQ/7ZR de la déclaration 2042 RICI pour l'habitation principale.
  • Ligne 7ZS/7ZT de la déclaration 2042 RICI pour l'habitation secondaire.
Installation d'équipement pour personne en perte d'autonomie
  • Ligne 7WJ/7WI de la déclaration 2042 RICI.
Installation d'équipement contre les risques technologiques (nucléaire, biologique, industriel)
  • Ligne 7WL/7WR de la déclaration 2042 RICI.
Dispositif Denormandie
  • Ligne 7TX/7KZ de la déclaration 2042
  • Formulaire 2044-EB pour les biens immobiliers.
Dispositif Malraux
  • BOI-LETTRE-000201  : engagement de location.
  • Formulaire 2044 SPE  : déclaration des revenus fonciers.
  • Ligne 7TX/7KZ de la déclaration 2042
  • Formulaire 2042-C  : déclaration complémentaire.

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